信用證風(fēng)險指的是在信用證項下作為受益人的出口商各種風(fēng)險，可能無法履行合同或者履約又無法收款等風(fēng)險問題，信用證風(fēng)險內(nèi)容有進口商風(fēng)險、出口商風(fēng)險和銀行面臨的風(fēng)險。

信用證風(fēng)險指的是什么？

信用證風(fēng)險是指信用證條款規(guī)定的條件苛刻，難以達到或開證行規(guī)模小、信譽差，不按國際慣例操作等 ，致使出口商難以履約，或者履約后不能及時安全收匯。

信用證風(fēng)險內(nèi)容有：

一、信用證業(yè)務(wù)中進口商面臨的風(fēng)險

信用證項下作為申請人的進口商面臨的主要風(fēng)險有：

1、偽造單據(jù)。

出口商通過提交偽造單據(jù)。實際沒有交貨?；蚪涣撕翢o價值的貨物騙取進口商貨款。由于信用證方式是“純單據(jù)業(yè)務(wù)”。銀行只審查受益人提交的單據(jù)是否與信用證條款規(guī)定“表面上”相符。以決定是否履行付款責(zé)任。而不管實際貨物。因此。受益人如果變造單據(jù)使之與信用證條款相符。甚至制作假單據(jù)。也可從銀行取得貨款。而申請人也會由于單證相符付款給開證行。從而成為欺詐行為的受害者。落得錢財兩空。

2、貨物實質(zhì)不符。

進口商收到的貨物可能遲裝．短裝或者質(zhì)量低劣。致使無法按照預(yù)期出售貨物而蒙受損失。特別是成組化運輸。即出口商把貨物裝在托盤或集裝箱中。組成較大的裝卸單位以提高裝卸效率的運輸形式中。承運人對箱內(nèi)是什么貨．貨物是否完好都不負責(zé)。于是一些與合同不符的貨物也可能通過成韁化運輸形式瞞天過海。曾經(jīng)發(fā)生進口設(shè)備缺乏主要零部件。進口貨物實為垃圾．危險品。使進口商受騙上當(dāng)?shù)馁Q(mào)易案例。其中多數(shù)是采用成組化裝運的。

3、提貨擔(dān)保中的風(fēng)險。

進口商尚未收到信用證項下單據(jù)時。已經(jīng)得到通知到貨了。這時進口商如不及時提貨。將會遇到滯期罰款風(fēng)險。只好請求開證行擔(dān)保提貨。開證行會要求進口商提供書面保證。保證不論對方銀行寄來的單據(jù)是否與信用證相符。都得對外付款。也就是說進口商對即使發(fā)現(xiàn)貨物有問題也不能拒付。這樣的情況下。他即面臨了接受不符單據(jù)的風(fēng)險。

二、信用證業(yè)務(wù)中出口商面臨的風(fēng)險

信用證項下作為受益人的出口商面臨的主要風(fēng)險有：

1、進口商不按合同規(guī)定開證。

信用證是銀行根據(jù)開證申請人(即進口商)的要求或指示開立的。信用證的條款應(yīng)與買賣合同一致。但在實際業(yè)務(wù)中進口商不依照合同開證。從而使合同的執(zhí)行發(fā)生困難。或者使出口商遭致額外損失的情況亦很多見。例如。進口商不按期開證或不開證；進口商在信用證中變更一些條件或增加對其有利的條款。以達到企圖變更合同的目的等。

2、進口商偽造信用證詐騙。

有些進口商偽造信用證。例如。竊取其他銀行已印好的空白格式信用證或與已倒閉或瀕臨破產(chǎn)銀行的職員惡意串通開出信用證；將過期失效的信用證惡意涂改。變更原證的金額．裝船期和受益人名稱；偽造保兌信用證。即進口商在提供假信用證的基礎(chǔ)上。為獲得出口方的信任。蓄意偽造國際大銀行的保兌函。出口商如若警惕性不高。將導(dǎo)致貨款兩空的損失。

3、開證行的信用風(fēng)險。

信用證作為一種銀行信用。在受益人提交了與信用條款完全一致的單據(jù)情況下。開證行對之承擔(dān)首要的付款責(zé)任。在外貿(mào)實際業(yè)務(wù)中。由于開證行信用較差所導(dǎo)致的收匯困難也不乏其例。開證行能否付款還會遇到進口國的國家或政府管制的風(fēng)險。如進口國家國際收支困難。缺乏外匯儲備。阻礙開證行支付貨款外匯?；蜓诱`支付。受益人想減輕這種風(fēng)險?？梢砸笫芤嫒怂诔隹趪你y行保兌信用證。

4、進口商故意設(shè)置“軟條款”。

所謂信用證中的“軟條款”。是指信用證中加列各種條款致使信用證下的開證付款與否不是取決于單證是否表面相符。而是取決于第三者的履約行為。開證申請人通過制定“軟條款”。在一定程度上限制著銀行的第一付款人地位。從而大大降低了銀行的信用程度。信用證中的“軟條款”使名義上不可撤銷的信用證，實際上成為可撤銷的?！败洍l款”的形式和內(nèi)容在后面還將有詳細論述。

三、信用證業(yè)務(wù)中銀行面臨的風(fēng)險

作為承擔(dān)第一性付款責(zé)任人的開證行在信用證業(yè)務(wù)中可能遇到的風(fēng)險主要有：

1、開證申請人由于種種原因不付款贖單。信用證開證時。開證申請人并不需要向開證行交清全部貨款。只需交納一定數(shù)量的保證金。而且保證金所占開證金額的比例較小。因而實際是由銀行墊付大部分資金。當(dāng)信用證到期。開證申請人無力支付或由于其他原因不支付銀行墊款。銀行的墊款將難以收回。

2、申請人與受益人勾結(jié)進行欺詐。申請人偽造進口合同騙取銀行開證。受益人偽造單據(jù)騙取銀行付款。開證行將受到損失。

開證行指定的付款行也可能承擔(dān)一定的風(fēng)險。比如：出口商A的欺詐行為被進口商B發(fā)現(xiàn)而受到起訴。B要求法庭向開證行C發(fā)出禁付令。于是c被禁止付款。而在此之前。指定付款行D在單證相符的情況下已經(jīng)付款給A。則D將被開證行c拒付，從而蒙受損失。

信用證風(fēng)險的防范

一、信用證業(yè)務(wù)中進口商風(fēng)險防范

1、對出口方資信進行調(diào)查。進口商一定要加強對出口商的信用調(diào)查。同時選擇信用良好的運輸單位和質(zhì)檢部門。以降低出口商偽造單據(jù)的風(fēng)險。

2、確保裝運的是合同所訂的貨物。進口商可以請獨立的有專業(yè)聲望的檢驗公司實施裝船預(yù)檢．監(jiān)造和監(jiān)裝。簽發(fā)裝船證明等。這是防止國際商貿(mào)活動中出口商進行詐騙的有效方法。在我國的進口業(yè)務(wù)中。對重要商品或大型成套設(shè)備的進口時。應(yīng)指定由中國商檢部門?；蛑袊虣z部門委托的國外公證部門對商品實施裝船前的檢驗及監(jiān)裝。

3、認真審查出口方提交的單據(jù)。進口方收到銀行轉(zhuǎn)來的各種單據(jù)后，要由有經(jīng)驗的人員對單據(jù)的真?zhèn)芜M行鑒別，以降低出口商偽造單據(jù)的風(fēng)險。如有可疑之處，應(yīng)致電倫敦國際海事局核實，單據(jù)核查屬實后再付款，否則應(yīng)立即通知銀行，凍結(jié)資金，拒絕付款。

二、信用證業(yè)務(wù)中出口商風(fēng)險防范

1、認真訂立買賣合同。

并預(yù)先在買賣合同中明確規(guī)定信用證內(nèi)容。在信用證結(jié)算業(yè)務(wù)中。合同是信用證的基礎(chǔ)。因此。出口方應(yīng)預(yù)先在買賣合同對信用證的內(nèi)容作出明確規(guī)定。以免進口方不依照合同開證及日后發(fā)生爭議。

2、深入了解進口方的資信。

出口貿(mào)易中。出口方不能急于求成。貿(mào)然與一些資信不明的新貿(mào)易伙伴進行經(jīng)貿(mào)活動。應(yīng)對對方的資信進行調(diào)查。在對進口方進行資信調(diào)查時。出口方可以通過駐外領(lǐng)使館．駐外機構(gòu)和一些大的銀行、咨詢機構(gòu)來進行。

3、加強對開證行的資信調(diào)查。

信用證屬銀行信用。是開證行以自己的信用作為保證。因而開證行的信用至關(guān)重要。實際業(yè)務(wù)中。有一些資信不良的小銀行與進口商勾結(jié)開出信用證后。又以各種理由拒絕付款。使出口方遭受損失。為防范這一風(fēng)險。出口方應(yīng)事先了解進口方所在國家或地區(qū)的經(jīng)濟．金融狀況以及當(dāng)?shù)劂y行信用證業(yè)務(wù)的做法。在訂約時具體規(guī)定信用證的開證行。并要求由開證行以外的另一家銀行對該證進行保兌。

4、認真審查信用證。

為確保信用證中無“陷阱”和“軟條款”。出口方接到信用證后要對信用證進行認真審查。審查內(nèi)容主要有兩方面：一方面是：審核信用證的內(nèi)容是否與合同一致。是否有出口方履約困難的“陷阱”。是否有主動權(quán)不在自己手中的“軟條款”等。若有這方面的一些問題。出口方應(yīng)立即要求對方修改或刪除這些條款。另一方面是：審查信用證的真?zhèn)危_證行的信用．信用證的種類等。實際業(yè)務(wù)中。出口方可以向通知行落實此方面的情況。還可以要求對方請自己較熟悉或資信較好的銀行對信用證加保兌。

5、認真繕制單據(jù)。

制作并提交與信用證要求完全相符的單據(jù)是出口方獲得貨款的前提條件。所以。出口方應(yīng)嚴(yán)格按照信用證要求繕制各種單據(jù)。并嚴(yán)把單據(jù)質(zhì)量關(guān)。確保提交單據(jù)的種類及其內(nèi)容表述與信用證規(guī)定完全一致。以期按期結(jié)匯。

三、信用證業(yè)務(wù)中銀行風(fēng)險防范

1、充分調(diào)查開證申請人的資信狀況。

應(yīng)根據(jù)開證申請人的不同。與開證申請人協(xié)商開立限制議付信用證銀行應(yīng)審查開證申請人提交的營業(yè)執(zhí)照副本及其復(fù)印件．驗資．年檢報告．資產(chǎn)負債表．會計報表．損益表等。銀行據(jù)此分析開證申請人的資信狀況．業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和償付能力。并據(jù)以核定開立信用證的最大授信額度。所謂審查基本情況和資信狀況。并非僅指通常意義上的對開證申請人提交的有關(guān)書面文件進行審查。還應(yīng)加強對開證申請人公司的實地調(diào)查。防止開證申請人以虛假的資信文件對銀行進行欺詐。

另外，開證行應(yīng)要求開證申請人開立限制議付的信用證。即只能由開證行或付款行來對其所開立的信用證進行議付。其他銀行不能議付單據(jù)。這樣可防止單據(jù)做假行為。

2、從法律上規(guī)范并完善開證申請人同開證行在整個信用證業(yè)務(wù)的手續(xù)。

根據(jù)中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定。商業(yè)銀行辦理遠期信用證業(yè)務(wù)實行保證金制度。對保證金必須專戶管理。不得提前支取或挪作他用。為非授信企業(yè)開立信用證。保證金的收取比例不得低于開證金額的20％。其余部分要落實擔(dān)保措施。

法律之所以規(guī)定對于開立信用證要求落實足額保證金或采取其他具有同等效力的擔(dān)保措施，其目的就在于能夠有效地防范銀行風(fēng)險。

避免銀行可能遭到的損失，因此銀行應(yīng)要求開證申請人提供多種擔(dān)保措施，并予以落實。

對開證申請人提供擔(dān)保的保證人必須具有良好的資信狀況和償付能力。

在銀行業(yè)務(wù)中，要注意的是根據(jù)我國《擔(dān)保法》及其他法律的規(guī)定。有些抵押物或質(zhì)押物必須經(jīng)過法定登記部門登記后，抵(質(zhì))押合同才能生效；

同時又規(guī)定，對于不要求進行登記的抵(質(zhì))押物。如果不進行登記則不能對抗第三人，因此如果抵(質(zhì))押合同不進行登記。

銀行可能承擔(dān)抵(質(zhì))押合同不生效或不能對抗第三人的后果，導(dǎo)致抵(質(zhì))押失去意義。

信用證風(fēng)險的案例評析

信用證軟條款風(fēng)險案一

案情：1994年10月，國內(nèi)某銀行(甲銀行)收到香港某銀行開來的信用證，金額60萬美元，受益人為某地貿(mào)易公司(簡稱A公司)，開證申請人為香港某公司(簡稱B公司)。貿(mào)易背景是B公司購買A公司的干蛇皮。

該信用證在所需其他單據(jù)欄目中規(guī)定：

檢驗證書需由第三家貿(mào)易公司出具并由開證申請人會簽，且雙方簽字必須與開證行所持有之簽字樣本相符，檢驗證書需證明貨物在裝運前品質(zhì)狀況良好。

鑒于該條款對A公司不利，在實施中極有可能出現(xiàn)問題，且提交單據(jù)時議付行也無法證明所出具檢驗證書之簽字是否與開證行所預(yù)存之簽字樣本一致，甲銀行遂建議受益人修改信用證，刪除該條款，改由我方商檢局出具檢驗證書。

經(jīng)A公司與B公司聯(lián)系，開證行將條款改為：“檢驗證書之簽字須與通知行所持有之簽字樣本相符”并隨后將簽字樣本寄給甲銀行。

A公司由于自身資金不足，憑該信用證向做為通知行的甲銀行提出打包放款要求。該行認為該證雖經(jīng)修改，但修改后之條款對A公司仍然不利，一旦提供之檢驗證書有問題，或需要更換則會延誤時間，導(dǎo)致信用證過期，因此拒絕提供打包放款的要求。事后A公司又求助于另外一家國內(nèi)銀行(乙銀行)要求融資。乙銀行為了爭攬業(yè)務(wù)，予以此信用證打包放款。

因為修改后的信用證條款規(guī)定，檢驗證書必須由B公司授權(quán)簽字人簽字，且該簽字必須與通知行(甲銀行)持有的簽字樣本相符，故受益人在取得由B公司派來的檢驗人員對貨物檢驗后出具的檢驗證書后送到甲銀行核對印鑒，甲銀行經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)簽字與原印鑒不符，遂建議A公司暫緩發(fā)貨，以免造成嚴(yán)重的經(jīng)濟損失。待將新的帶有符合印鑒樣本簽字的檢驗證書重新提交給甲銀行核對簽字時，原信用證效期已過。

A公司在聯(lián)系B公司展證時，B公司不予理會，顯然不想要貨了。事后由于A公司收購的干蛇皮存放時間過久，發(fā)生霉變，受到損失，而乙銀行的貸款資金也變得難以收回。

評析：出口信用證內(nèi)加列潛伏著風(fēng)險的軟條款時，上策是聯(lián)系開證申請人修改信用證，刪除此類條款，否則事后受益人將處于極被動地位。加列軟條款的進口商往往都有“拖受益人下水”之嫌。

在這個案例中，進口方加列此類條款是考慮自身的利益，但倘受益人冒然出貨，很可能會出現(xiàn)進口方以單證不符為由進行要挾的局面，而導(dǎo)致出口商不得不降價或承諾其他條件了結(jié)。

甲銀行在處理該業(yè)務(wù)中，充分地預(yù)測到了潛在的風(fēng)險，未接受A公司的融資要求，避免了風(fēng)險的發(fā)生；而乙銀行只是從爭攬業(yè)務(wù)角度考慮，未采取相應(yīng)保護性措施，從而導(dǎo)致?lián)p失的發(fā)生。

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