隨著時(shí)間來到 2023年，房地產(chǎn)市場(chǎng)似乎已經(jīng)經(jīng)歷了一場(chǎng)風(fēng)暴。抵押貸款利率已經(jīng)上升到12個(gè)月前無法想象的水平，生活成本危機(jī)肆虐，人們普遍認(rèn)為，2023年房價(jià)可能會(huì)持續(xù)下跌。

2023年的房價(jià)是否下跌還未可知，但是能肯定的是，在過去的2022年中，英國的平均房價(jià)確實(shí)上升了不少。

據(jù)哈利法克斯銀行（Halifax）提供的數(shù)據(jù)顯示，房價(jià)增長最快的城鎮(zhèn)在過去一年中上漲了5萬英鎊以上。

???英國房價(jià)普遍漲幅

請(qǐng)看下圖，這是2022年房價(jià)漲幅最高的城鎮(zhèn)：

可以看到，約克（York）是2022年房價(jià)漲幅最高的城市。在過去一年中，當(dāng)?shù)胤績r(jià)上漲23.1%，相當(dāng)于￡69,648。

據(jù)了解，自2020年3月以來，這座英國的歷史名城房價(jià)上漲一直都相當(dāng)給力，平均房價(jià)上漲了41.9%，當(dāng)?shù)胤績r(jià)從￡261,183英鎊上漲至￡370,639，漲幅為￡109,457。在約克擁有房產(chǎn)的業(yè)主們，在家里偷笑吧！

沃金（Woking）的房價(jià)上漲力度也不錯(cuò)，排名第二。在2022年，該地房價(jià)年度增長17.5%，相當(dāng)于￡93,626。從2020年起，該地房價(jià)上漲22.10%，漲幅約￡106,422。

其他上漲很厲害的地方包括：Swansea、Chelmsford、Kettering、Derby、Wellingborough、Peterborough、Bristol等等，上漲力度分別從14.08%到17.5%不等。詳細(xì)數(shù)據(jù)可查詢上圖表格。

倫敦的房價(jià)增長速度慢于英國其他地區(qū)，并沒有登上該排名表，在截至11月的12個(gè)月中上漲了7.2%。然而，首都的價(jià)格仍然是全國最貴的，為￡596,667。

其中，受歡迎的伊斯靈頓住宅區(qū)今年僅增長0.4%，在英格蘭和威爾士屬于最低水平。然而該地區(qū)的房產(chǎn)仍有￡712,843的高均價(jià)。

哈利法克斯(Halifax)的金納德(im Kinnaird)表示：“總體而言，2022年是英國大部分地區(qū)房價(jià)快速增長的一年。與過去許多年不同的是，這份榜單并非以東南部城鎮(zhèn)為主。

交通便利的城鎮(zhèn)和城市的生活方式吸引力仍然沒有減弱，但是不再僅僅是像以前一樣集中在東南部，現(xiàn)在越來越靈活的工作和休閑安排使得住房的選擇越來越寬泛。

今年，英格蘭和威爾士的房價(jià)上漲幅度最高，超過了五分之一。雖然現(xiàn)有的房主會(huì)歡迎房屋價(jià)值的增加，但這樣的話對(duì)那些想要搬到城市的人來說更具挑戰(zhàn)性。

雖然倫敦的房價(jià)仍然是全國最高的，但在過去12個(gè)月里，倫敦的房價(jià)上漲相對(duì)溫和。這在一定提度上是由于新冠肺炎導(dǎo)致的住房偏好轉(zhuǎn)變。因?yàn)橘彿空咴谶h(yuǎn)離城市中心的地方尋求更大的房產(chǎn)。”

???資本利得稅

房價(jià)漲了，擁有房產(chǎn)的投資者們肯定是開心的了。如果立刻出售房產(chǎn)，就可以拿到相對(duì)較高的資本回報(bào)。但是，不要忘記哦，您需要交的稅會(huì)變得更多。

在出售房產(chǎn)的時(shí)候，賣家需要涉及一筆“資本利得稅”。很多讀者對(duì)資本利得稅有很多的問題，今天，我們就來全面認(rèn)識(shí)一下資本利得稅，弄清心中的疑問。

什么是資本利得稅？我是否需要繳納？

資本利得稅（Capital Gains Tax——CGT）是指對(duì)非專門從事不動(dòng)產(chǎn)和有價(jià)證券買賣的納稅人就其已實(shí)現(xiàn)的資本利得征收的一種稅。簡單理解，資本利得指商品（如股票、債券、房產(chǎn)等）在出售或交易時(shí)，收入大于支出而產(chǎn)生的收益。那么，英國稅務(wù)局就會(huì)針對(duì)這筆收益征收資本利得稅。

當(dāng)您出售自購買以來價(jià)值增加的資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)繳納資本利得稅。而費(fèi)率因多種因素而異，例如您的收入和收益大小。住宅物業(yè)的資本利得稅可能是收益的18%或28%（不是總銷售價(jià)格）。

通常，當(dāng)您出售主要房屋（或僅出售房屋）時(shí)，您無需支付任何資本利得稅（CGT）。但是，在某些情況下，您可能需要支付。例如：

? 房屋包括大量土地/附加建筑物（5000㎡或更多）

? 您已經(jīng)轉(zhuǎn)租了其中的一部分（但有一個(gè)房客不算在內(nèi)）

? 您家的一部分是專門的商業(yè)場(chǎng)所

?您購買它只是為了賺錢（例如，您是房地產(chǎn)開發(fā)商）

? 您有另一個(gè)可以被視為您主要住所的房屋

我是否為我的第二套房子繳納資本利得稅？

一般來說，是的。如果英國稅務(wù)局(HMRC)決定某處房產(chǎn)不是您的主要住所，則必須為其價(jià)值超過CGT津貼的任何收益繳納資本利得稅（CGT）。

我是否為購買出租房產(chǎn)繳納資本利得稅？

一般來說，是的。如果您的租賃房產(chǎn)在出售時(shí)價(jià)值上漲超過您的資本利得稅免稅額，您將需要繳納稅款。

我是否需要為繼承或贈(zèng)與的財(cái)產(chǎn)繳納資本利得稅？

如果您將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給您的配偶或民事伴侶或慈善機(jī)構(gòu)，則無需支付任何 CGT。

如果您繼承了房產(chǎn)（并且遺產(chǎn)已支付任何到期的遺產(chǎn)稅），那么在您出售房產(chǎn)之前，無需支付任何進(jìn)一步的稅款。收益將從您獲得房產(chǎn)之日起計(jì)算。

如果您出售由受撫養(yǎng)親屬占用的房產(chǎn)，那么您可能不必支付 CGT。

什么是資本利得稅免稅額？

您只需為超過年度免稅津貼的收益繳納資本利得稅 （CGT）。2022-2023年的免稅津貼目前為每人 12,300 英鎊。也就是說，您在出售房產(chǎn)時(shí)賺取的利潤低于12,300英鎊的話，您就不需要交這一筆資本利得稅。

如何計(jì)算我的資本利得稅賬單？

如果您是稅率較高的納稅人，這很簡單。只需從您的收益中減去您的 CGT 津貼，您的賬單將是剩余金額的 28%。

如果您是基本稅率納稅人，那就有點(diǎn)棘手了。您需要弄清楚您的收益減去津貼是否會(huì)將您的收入提升到更高的稅率區(qū)間。高于該范圍的所有內(nèi)容將按 28% 征稅，而低于該范圍的所有內(nèi)容將按 20%征稅。別擔(dān)心，您的會(huì)計(jì)顧問可以幫助您準(zhǔn)確計(jì)算，如果您需要幫助，請(qǐng)聯(lián)系騰邦會(huì)計(jì)事務(wù)所。

TIPS：這些數(shù)字是基于出售住宅物業(yè)。其他資產(chǎn)的計(jì)算方式可能有所不同。

我什么時(shí)候需要支付我的資本利得稅賬單？

如果您在特定納稅年度有資本收益，您應(yīng)該申請(qǐng)?zhí)峤患{稅申報(bào)表（如果您還沒有這樣做）。自 2020 年 4 月 6 日起，客戶申報(bào)和繳納資本利得稅的方式發(fā)生了變化。

如果您作為房東或第二房主從英國住宅物業(yè)中獲得應(yīng)稅資本收益，您必須按照以下方法來支付稅款：

?如果竣工日期在 2021 年 10 月 27 日或之后，則出售房產(chǎn)后 60 天

?如果完成日期在2020年4月6日至2021年10月26日之間，則出售房產(chǎn)30天

???如何減少資本利得稅賬單？

目前，投資者每年可以獲得高達(dá)12,300英鎊的免稅收益，但政府最近宣布，2023/24年度的免稅額將降至6000英鎊，2024/25年度的免稅額將降至3000英鎊。也就是說，您可能涉及繳納的稅費(fèi)會(huì)變得更多了。

不過呢，還是有很多方法可以減少資本利得稅賬單的，以確保您的更多資金用于其他的投資。在文章的最后，我們提供給大家十個(gè)減少資本利得稅賬單的方法:

? 使用您的CGT豁免

CGT豁免不能從一個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)納稅年度，因此每年充分利用它可以降低將來產(chǎn)生重大CGT責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。這是目前一個(gè)特別重要的考慮因素。如果您計(jì)劃獲得巨額資本收益，那么在 2022/23 納稅年度結(jié)束之前這樣做可能是有意義的，這樣您就可以在 2023/24 年削減之前最大限度地利用當(dāng)前的 12，300 英鎊 CGT 豁免額度。

? 利用損失

您可以通過使用損失來減少您的收益，從而最大限度地減少您的 CGT 責(zé)任。在同一納稅年度實(shí)現(xiàn)的損益必須相互抵消，這可以減少應(yīng)納稅的收益金額。前幾年未使用的損失可以結(jié)轉(zhuǎn)，前提是在處置資產(chǎn)的納稅年度結(jié)束后四年內(nèi)向英國稅務(wù)局(HMRC) 報(bào)告。

? 將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給您的配偶或民事伴侶

配偶和民事伴侶之間的轉(zhuǎn)移不受CGT的約束，這意味著資產(chǎn)可以從一個(gè)伴侶轉(zhuǎn)移到另一個(gè)伴侶，以使用每個(gè)人的年度CGT豁免。這實(shí)際上使已婚夫婦和民事伴侶的CGT豁免增加了一倍。轉(zhuǎn)移必須是真正的、徹頭徹尾的禮物。

? 投資ISA /Bed and ISA

在ISA內(nèi)持有的投資的收益（和損失）不受CGT的約束，因此每年使用您的ISA免稅額是有意義的，特別是對(duì)于更高稅率和額外稅率的納稅人。在 2022/23 納稅年度，您最多可以在 ISA 中投資 20，000 英鎊。對(duì)于已婚夫婦和民事伴侶，ISA津貼實(shí)際上翻了一番，達(dá)到40，000英鎊。

還有一種稱為“Bed and ISA”的策略，它涉及出售資產(chǎn)以實(shí)現(xiàn)資本收益，然后立即回購ISA內(nèi)的相同資產(chǎn)。這使得資產(chǎn)的所有未來收益都是無CGT的。

請(qǐng)記住，在回購ISA投資時(shí)，您可能會(huì)支付印花稅和其他費(fèi)用，并且存在退出市場(chǎng)時(shí)間的風(fēng)險(xiǎn)，無論多么短，都會(huì)對(duì)您的投資產(chǎn)生不利影響。

? 繳納養(yǎng)老金

從相關(guān)收入中繳納養(yǎng)老金可以幫助您節(jié)省 CGT，因?yàn)樗行У卦黾恿四乃枚惖燃?jí)的上限。例如，如果您的養(yǎng)老金總繳款額為 10，000 英鎊，則繳納更高稅率的稅款將從 50，270 英鎊增加到 60，270 英鎊（2022/23 納稅年度）。如果您的資本收益加上其他應(yīng)稅收入屬于這個(gè)擴(kuò)展的基本稅率所得稅范圍，CGT 將按 10% 而不是 20% 支付。

? 將股份捐給慈善機(jī)構(gòu)

如果您將土地、財(cái)產(chǎn)或合格股份捐贈(zèng)給慈善機(jī)構(gòu)，則可以獲得所得稅減免和 CGT 減免。

?投資企業(yè)投資計(jì)劃

如果持有三年或更長時(shí)間，則在EIS（企業(yè)投資計(jì)劃）投資中獲得的任何收益均免征CGT。

您可以通過將該收益投資于符合EIS資格的公司來推遲資本收益，但前提是投資是在收益產(chǎn)生前一年或最多三年后進(jìn)行的。一旦您將資金從符合EIS資格的公司中取出，遞延資本收益將重新開始計(jì)算。

但是EIS的缺點(diǎn)也比較明顯——這些類型的計(jì)劃比傳統(tǒng)投資風(fēng)險(xiǎn)更高。

? 申請(qǐng)禮品保留救濟(jì)

如果您贈(zèng)送某些商業(yè)資產(chǎn)或以低于其價(jià)值的價(jià)格出售它們以幫助買家，則可以獲得禮物保留減免。如果您符合條件，則在贈(zèng)送資產(chǎn)時(shí)無需支付CGT，但您將其交給的人在出售資產(chǎn)時(shí)可能需要支付CGT。

?一些動(dòng)產(chǎn)可逃避資本利得稅

有一些動(dòng)產(chǎn)，比如古董和收藏品等財(cái)產(chǎn)的收益可能免稅的。例如，可預(yù)測(cè)壽命為 50 年或更短的項(xiàng)目，只要它們沒有資格獲得商業(yè)資本津貼，就可以免 CGT。這些資產(chǎn)包括古董鐘表、老爺車、游船和大篷車。

? 尋求專業(yè)意見

資本利得稅是一個(gè)相當(dāng)復(fù)雜的主題，每一年政府都可能對(duì)稅收進(jìn)行調(diào)整，因此請(qǐng)務(wù)必尋求專業(yè)建議。您的會(huì)計(jì)顧問將確保您最大限度地享受所有稅收減免、津貼和豁免，解釋您的選擇，并根據(jù)您的個(gè)人情況提供最佳行動(dòng)方案建議。

了解清楚資本利得稅，合理減低資本利得稅賬單，騰邦在這里提醒您，減低資本利得稅賬單必須在合理合法的范圍內(nèi)，所以大家要記得合法納稅哦！如果您對(duì)資本利得稅有任何疑問，可立刻聯(lián)系我們，我們的會(huì)計(jì)顧問可以給您提供幫助，協(xié)助您規(guī)劃一份合理的稅務(wù)賬單。